[ad_1]
Judgment
Date of Judgment: 15/07/2025
/kkjk 96 flfoy izfØ;k lafgrk ds rgr ;g izFke flfoy vihy
vihykFkhZ izfroknhx.k us fo}ku vij ls’ku U;k;k/kh’k la[;k 07] tks/kiqj
[2025:RJ-JD:29162] (2 of 12) [CFA-225/2023]
egkuxj ds }kjk ewy nhokuh okn la[;k 48@2022 x.kiryky lksuh
cuke eSllZ vkj-ih- dV~Vk o vU; esa ikfjr fu.kZ; o fMØh fnukad
15 vizSy] 2023 ds fo#) izLrqr dh gS] ftlds }kjk fo}ku fopkj.k
U;k;ky; us okn oknh fo#) izfroknhx.k fuEu izdkj ls fMØh fd;k %&
Þ1- izfroknhx.k mDr _.k dk Hkqxrku e; C;kt
oknh dks djus ds fy;s la;qDr% ,oa i`Fkdr%
mRrjnk;h gSaA vr% izfroknhx.k dks vknsf’kr
fd;k tkrk gS fd os 26]46]650@&#i;s ¼v{kjs
NCchl yk[k] fN;kyhl gtkj] Ng lkS ipkl
#i;s ek=½ dk Hkqxrku oknh dks djsaA
2- izfroknhx.k dks vkns’k fn;k tkrk gS fd os nkok
izLrqr djus dh fnukad 04-03-2022 ls mijksDr
ewy jkf’k ds Hkqxrku rd 13-20 izfr’kr okf”kZd
C;kt dh nj ls C;kt dk Hkqxrku Hkh oknh dks
djsaA
3- izfroknhx.k dks vkns’k fn;k tkrk gS fd os okn
O;; dk Hkqxrku oknh dks djsaAß
02- bl vihy ds fuLrkj.k gsrq izdj.k ds laf{kIr esa rF; bl izdkj
gSa fd ;g nhokuh okn oknh x.kiryky lksuh }kjk çfroknhx.k eSllZ
vkj-ih- dêk] lR;ukjk;.k dêk] dq’ky dêk ,oa fu’kk dêk ds fo#)
26]46]650@&#i;s ¼v{kjs NCchl yk[k fN;kyhl gtkj Ng lkS ipkl
#i;s ek=½ dh olwyh ds fy, nk;j fd;k x;k gSA oknh x.kiryky
lksuh tksèkiqj ds pkSikluh gkmflax cksMZ dk fuoklh gSA çfroknh la[;k
1 ¼eSllZ vkj-ih- dêk½ lksuk&pkanh ds vkHkw”k.kksa dk fuekZ.k ,oa foØ;
djus okyh lk>snkj QeZ gS] ftlesa çfroknh la[;k 2 ls 4 ¼lR;ukjk;.k
dêk] dq’ky dêk vkSj fu’kk dêk½ Hkkxhnkj gSaA çfroknhx.k dk
[2025:RJ-JD:29162] (3 of 12) [CFA-225/2023]
O;olkf;d LFky lqukjksa dk ckl] MafM;ksa dk pkSd] tksèkiqj ,oa dêk
m|ksx] çFke , ch jksM] ljnkjiqjk] tksèkiqj esa fLFkr gSA oknh vkSj
çfroknh la[;k 2 ds chp iwoZ esa vPNs lacaèk FksA çfroknh la[;k 2 iwoZ esa
QeZ jesÜoj ijesÜoj dêk dk Hkkxhnkj Fkk vkSj mlh O;olk; gsrq oknh
ls C;kt lfgr _.k ys pqdk Fkk] ftls ebZ 2016 esa pqdk fn;k x;k FkkA
blds i’pkr çfroknhx.k us oknh dks lwfpr fd;k fd mUgksaus ubZ
lk>snkjh QeZ Þvkj-ih- dêkß cukbZ gS vkSj viuh O;kolkf;d
vko’;drkvksa dh iwfrZ gsrq oknh ls _.k dh ekax dhA mUgksaus ;g Hkh
vk’oklu fn;k fd _.k jkf’k ij 13-20 izfr’kr okf”kZd C;kt dk
Hkqxrku VhMh,l dVkSrh ds ckn oknh ds [kkrs esa tek djsaxs] rFkk
oknh }kjk ekax djus ij ,d ekg esa leLr cdk;k jkf’k pqdk nsaxsA
oknh us fo’oklo’k dqy 21]50]000@&#i;s çfroknhx.k dks
psd@MhMh }kjk mèkkj fn,A ftldk fooj.k fuEukuqlkj gS %&
fnukad 25-05-2016 dks psd@MhMh la[;k 104671 }kjk
10]50]000@&#i;s
fnukad 09-04-2018 dks psd@MhMh la[;k 468218 }kjk
50]000@&#i;s
fnukad 18-05-2018 dks psd@MhMh la[;k 468222 }kjk
10]00]000@&#i;s
fnukad 16-07-2019 dks psd@MhMh la[;k 468228 }kjk
50]000@&#i;s
çfroknhx.k us fnukad 31-05-2020 rd oknh dks fuèkkZfjr C;kt
dk Hkqxrku fd;k] ftldh jkf’k VhMh,l dkVus ds i’pkr oknh ds [kkrs
esa tek gksrh jghA çfroknhx.k çfro”kZ [kkrs dh iqf”V ¼ Confirmation
of Account½ ckcr~ i= QeZ dh eqgj vkSj gLrk{kjksa lfgr oknh dks nsrs
Fks] tks _.k vkSj C;kt Hkqxrku dh iqf”V djrk gSA fnukad 21-05-2020
[2025:RJ-JD:29162] (4 of 12) [CFA-225/2023]
ds ckn çfroknhx.k us C;kt Hkqxrku can dj fn;k vkSj oknh ds
ckj&ckj fuosnu djus ij dksjksuk egkekjh dk gokyk nsrs gq, Hkqxrku
dh frfFk Vkyrs jgsA vDVwcj 2021 esa oknh }kjk ewyèku o cdk;k C;kt
dh ekax ij Hkh çfroknhx.k us ,d ekg esa Hkqxrku dk vk’oklu nsdj
le; fudkyk vkSj varr% jkf’k ykSVkus esa foQy jgsA
oknh us fnukad 21-01-2022 dks vius vfèkoäk ds ekè;e ls
çfroknhx.k dks dkuwuh uksfVl çsf”kr dj 21]50]000@&#i;s ewyèku ,oa
twu 2020 ls fnlacj 2021 rd 19 ekg dk cdk;k C;kt
4]49]350@&#i;s lfgr dqy 25]99]350@&#i;s dh ekax dh] ijarq
uksfVl ds ckotwn çfroknhx.k us u rks jkf’k ykSVkbZ vkSj u gh dksbZ
mÙkj fn;k] ftlls ;g Li”V gksrk gS fd çfroknhx.k oknh dh jkf’k dks
xcu djuk pkgrs gSaA
oknh us çfroknhx.k ls dqy 26]46]650@& dh olwyh dh ekax dh
gS] ftlesa 21]50]000@&#i;s ewyèku ,oa twu 2020 ls Qjojh 2022 rd
21 ekg dk 4]96]650@&#i;s C;kt ‘kkfey gSA çfroknh la[;k 1 QeZ
vkSj çfroknh la[;k 2 ls 4 QeZ ds Hkkxhnkj gksus ls mDr leLr jkf’k
pqdkus gsrq la;qDr :i ls mÙkjnk;h gSaA
;g okn flfoy çfØ;k lafgrk 1908 ds vkns’k 37 ds varxZr
çLrqr fd;k x;k gSA okn dk dkj.k vDVwcj 2021 esa oknh }kjk cdk;k
ekaxus vkSj 21-01-2022 dks uksfVl Hkstus ds ckn mRiUu gqvkA okn
U;k;ky; ds {ks=kfèkdkj esa le;&lhek ds Hkhrj çLrqr fd;k x;k gSA
okn ij ns; U;k;ky; ‘kqYd 63]910@&#i;s vnk fd;k x;k gSA
var esa nkok izLrqr dj çfroknhx.k ds fo#) 26]46]650@&#i;s
dh olwyh dk vkns’k oknh ds i{k esa ikfjr djus] okn nk;j djus dh
frfFk ls fu.kZ; ,oa Hkqxrku dh frfFk rd 26]46]650@&#i;s ij 18
[2025:RJ-JD:29162] (5 of 12) [CFA-225/2023]
izfr’kr okf”kZd C;kt çfroknhx.k ls fnyok;k tkus] oknh dks okn dk
laiw.kZ O;;] ftlesa vfèkoäk ‘kqYd] uksfVl [kpZ ,oa U;k;ky; ‘kqYd
lfEefyr gS] çfroknhx.k ls fnyok;k tkus ,oa vU; dksbZ Hkh
vkns’k@funZs’k tks ekuuh; U;k;ky; mfpr le>s] oknh ds i{k esa ikfjr
fd, tkus dk fuosnu fd;kA
03- izfroknhx.k dh vksj ls izfrj{kk izLrqr djus gsrq vkns’k 37 fu;e
3 mifu;e ¼5½ lifBr /kkjk 151 flfoy izfØ;k lafgrk ds v/khu izkFkZuk
i= izLrqr fd;k x;k] tks fnukad 28-03-2023 dks [kkfjt fd;k x;kA
04- rRi’pkr~ fo}ku fopkj.k U;k;ky; us cgl vafre lqudj
mi;qZDrkuqlkj vk{ksfir fu.kZ; o fMØh ikfjr dh] ftlls O;fFkr
gksdj ;g vihy izLrqr dh xbZ gSA
05- eSaus mHk; i{kdkjku~ ds ;ksX; vf/koDrkx.k dh cgl lquh]
vk{ksfir fu.kZ; ,oa vfHkys[k dk voyksdu fd;kA
06- ;ksX; vf/koDrk vihykFkhZx.k@izR;FkhZx.k ds eq[; :i ls ;g rdZ
gSa fd fo}ku fopkj.k U;k;ky; ds le{k izLrqr fd;k x;k okn vkns’k
37 flfoy izfØ;k lafgrk ds rgr Fkk] ftlesa vkns’k 37 fu;e 02
flfoy izfØ;k lafgrk ds leu tkjh gksus ,oa fopkj.k U;k;ky; ds
le{k vihykFkhZx.k@izfroknhx.k }kjk mifLFkfr nsus ds i’pkr
fof/kuqlkj izfrj{kk iznku djus gsrq vkosnu i= Hkh izLrqr fd;k x;k Fkk]
ftls fo}ku fopkj.k U;k;ky; }kjk ikfjr vkns’k esa xyr :i ls
fu”d”kZ nsrs gq, vLohdkj dj fn;k x;k vkSj ;g eku fy;k x;k fd
vihykFkhZx.k }kjk _.k izkIr djuk Lohdkj dj fy;k x;k FkkA
tcfd ,slk ugha Fkk] D;ksafd tks izfrj{kk iznku djus gsrq vkosnu izLrqr
fd;k x;k Fkk] mlesa of.kZr laiw.kZ vk/kkjksa ij vihykFkhZx.k@izfroknhx.k
us ;g tkfgj fd;k Fkk fd muds i{k esa izfrj{kk iznku djus gsrq lqn`<+
[2025:RJ-JD:29162] (6 of 12) [CFA-225/2023]
vk/kkj miyC/k gSaA blds i’pkr fu.kZ; ikfjr djus dh fnukad rd Hkh
vihykFkhZx.k dh vksj ls iqu% fo}ku fopkj.k U;k;ky; ds le{k ,d
izkFkZuk i= izLrqr dj iwoZ esa ikfjr vkns’k fnukad 28-03-2023 ds fo#)
jktLFkku mPp U;k;ky; esa ;kfpdk izLrqr djus gsrq ,d volj fn;k
tkus dk fuosnu fd;kA ysfdu fo}ku fopkj.k U;k;ky; }kjk mDr
volj iznku ugha djrs gq, tYnckth esa vk{ksfir fu.kZ; ikfjr dj
fn;k x;k vkSj fu.kZ; esa vihykFkhZx.k dh mifLFkfr Hkh ntZ gSA blh
izdkj vkns’k 37 flfoy izfØ;k lafgrk esa tks izko/kku of.kZr gSa] os izLrqr
okn esa drbZ ykxw ugha gksrs gSa vkSj u gh fof/kuqlkj izfØ;k dk vuqlj.k
fd;k x;k gSA tks nLrkostkr izR;FkhZ@oknh dh vksj ls izLrqr fd, x,
Fks] mu ij Hkh leqfpr :i ls xkSj ugha fd;k x;kA ,slh fLFkfr esa
fu.kZ; ikfjr djrs gq, vihykFkhZx.k@izfroknhx.k ds fo#)
izR;FkhZ@oknh ds okn dks fMØh fd;k x;k gS] mls vikLr djus dk
fuosnu fd;kA mUgksaus vius bu rdksZa ds leFkZu esa fuEufyf[kr U;kf;d
n`”VkUr izLrqr fd,] ftudk eSaus voyksdu fd;k %&
[ad_2]
Source link